Máme tu obdobie, ktoré je pre pracujúcich alebo podnikajúcich ľudí asi tak príjemné ako stúpiť bosou nohou na kocku z Lega. Podávate si daňové priznanie sami alebo ste požiadali zamestnávateľa o ročné zúčtovanie preddavkov na daň a účtovníčka sa vás pýta na potvrdenie o zaplatených úrokoch na hypotéke? Možno teraz dumete nad tým, či máte nárok na daňový bonus na zaplatené úroky a ak áno, ako máte postupovať. Ste tu správne, všetko si vysvetlíme, len čítajte ďalej.
Na to, aby ste si mohli uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky, potrebujete splniť niekoľko podmienok:
Prvý predpoklad je mať zmluvu o hypotekárnom úvere uzatvorenú (= dátum podpisu úverových zmlúv) od 1. januára 2018. Do tejto doby to bol totiž po starom štátny príspevok pre mladých, od 2018 však už daňový bonus na zaplatené úroky – finančná pomoc pre mladé rodiny s ich prvým bývaním. Slovíčko mladé je druhou základnou podmienkou.
Ak ste v čase podania žiadosti o svoju hypotéku mali medzi 18 – 35 rokov, gratulujem, splnili ste ďalšiu podmienku. Toto vekové obmedzenie sa týka žiadateľa aj všetkých spolužiadateľov a vzťahuje sa na podanie žiadosti. Podpisovať úverové zmluvy už môžete aj ako 36-ročný človek, ale pri podávaní žiadosti nesmiete ešte 36-tku osláviť.
Ďalšou podmienkou je maximálny príjem. Priemerný hrubý mesačný príjem v predošlom roku, v ktorom ste uzatvorili zmluvu, nesmie byť vyšší ako 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy v SR.
Jednoducho povedané: spočítate si príjem za rok pred rokom uzatvorenia zmluvy a vydelíte ho 12. Tento priemer musí byť nižší ako 1,3-násobok priemerného príjmu podľa štatistického úradu. Pokiaľ ste na úvere 2 spoludlžníci, je to spolu maximálne 2 x 1,3-násobok.
Všetky podmienky, vrátane podmienky príjmu potrebujete splniť len raz. Následne sa už na príjem ani vek neprihliada a môžete si daňový bonus uplatniť počas 5 po sebe nasledujúcich rokov. Nárok na uplatnenie vám vzniká od mesiaca, v ktorom sa úver začal úročiť, väčšinou je to dátum čerpania. V prvý a posledný rok si uplatňujete alikvotnú sumu, to znamená, že za daný počet mesiacov úročenia hypotéky.
Tabuľka nižšie zobrazuje maximálny príjem jednotlivca a 2 spolužiadateľov podľa priemernej mzdy zo štatistického úradu, ktorý je pre uplatnenie daňového bonusu za rok predchádzajúci roku podpisu úverových zmlúv.
Rok podpisu úverových zmlúv | Rok, za ktorý sa sleduje príjem = rok predchádzajúci roku podpisu úverových zmlúv | Priemerná mesačná nominálna mzda zamestnanca v SR | 1 žiadateľ = 1,3-násobok priemernej mesačnej nominálnej mzdy zamestnanca v SR | 2 žiadatelia = 2,6-násobok priemernej mesačnej nominálnej mzdy zamestnanca v SR |
2018 | 2017 | 954 € | 1 240,20 € | 2 480,40 € |
2019 | 2018 | 1 013 € | 1 316,90 € | 2 633,80 € |
2020 | 2019 | 1 092 € | 1 419,60 € | 2 839,20 € |
2021 | 2020 | 1 133 € | 1 472,90 € | 2 945,80 € |
2022 | 2021 | 1 211 € | 1 574,30 € | 3 148,60 € |
2023 | 2022 | 1 304 € | 1 695,20 € | 3 390,40 € |
Dôležitou podmienkou je tiež to, aby bola vaša hypotéka účelová = na bývanie. Nemôže ísť o bezúčelovú, tzv. Americkú hypotéku. Účel spojený s bývaním môže byť kúpa bytu či domu, jeho časti a tiež výstavba, prístavba alebo nadstavba.
Manželia Vybavení vo veku 30 a 32 rokov podpísali hypotekárnu zmluvu s účelom kúpy bytu v roku 2018. Ich priemerný príjem za rok 2017 = rok pred podpisom zmlúv, bol spolu nižší ako 2,6-násobok priemernej mzdy za rok 2017 v SR (2 480,40 €). Majú teda nárok na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky počas najbližších 5 rokov.
Daňový bonus je vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v danom roku, najviac zo sumy úveru 50 000 € (aj v prípade, že je vaša hypotéka vyššia), zároveň však maximálne 400 € za rok. Pozor, nepočíta sa zo splátok, ale len úrokov.
V prvom a poslednom roku úročenia úveru ale platí podmienka pomernej časti. Teda 400 € deleno 12 a krát počet mesiacov úročenia. Tým pádom si za 1 mesiac môžete uplatniť maximálne 33,33 €.
Povedzme, že ste hypotéku načerpali (začala sa úročiť) v marci roku 2023. V roku 2024 si môžete uplatniť daňový bonus za 10 mesiacov z roku 2023. Ak ste na úrokoch zaplatili 700 €, 50 % z tejto sumy síce je 350 €, ale maximálna suma pripadajúca na 10 mesiacov je 400/12*10, takže 333,33 € (= pomerná časť). Takže za rok 2023 si môžete uplatniť maximálne 333,33 € aj napriek tomu, že 50 % zo zaplatených úrokov je vyššia suma.
Ak si môžete uplatniť daňový bonus za 6 mesiacov a na úrokoch ste zaplatili 300 €, 50 % z úrokov je 150 €. V tomto prípade aj napriek tomu, že pomerná časť za 6 mesiacov je 200 €, si môžete uplatniť maximálne tých 50 % z úrokov, takže 150 €.
Okrem toho, že si daňový bonus na zaplatené úroky môžete uplatniť len na 1 hypotéku, je tu ešte niekoľko vecí, ktoré by ste mali vedieť:
Dôležité: Pokiaľ sa vám v roku 2023 už zvýšila úroková sadzba, budete si uplatňovať daňový bonus na zvýšené splátky, ktorý má výhodnejšie podmienky a je až do sumy 1 200 €. Na tento daňový bonus už nebudete mať nárok.
Daňový bonus si môže uplatniť len hlavný dlžník.
Ak ste podnikateľ, uvádzate to v daňovom priznaní na základe potvrdenia o zaplatených úrokoch vydaného bankou.
Ak ste zamestnanec, je potrebné zamestnávateľa požiadať o ročné zúčtovanie do 15.2. daného roku, zároveň mu aj dodať potvrdenie z banky o zaplatených úrokoch.
Niektoré banky posielajú potvrdenie o zaplatených úrokoch automaticky poštou alebo do internet bankingu, v iných si toto potvrdenie musíte vyžiadať. Banka má na vystavenie potvrdenia až 30 dní. Väčšinou to netrvá tak dlho, ale je dobré, ak so žiadosťou dlho neotáľate a zadáte ju ešte začiatkom januára. Pre istotu.
Pozor: To, že vám banka pošle potvrdenie bez požiadania, automaticky neznamená, že máte nárok na bonus. Banka nevie overiť napríklad to, či nefigurujete ako spoludlžník na inej hypotéke, z ktorej sa uplatňuje bonus. Za uplatnenie bonusu (aj v správnej výške) v daňovom priznaní zodpovedáte vy ako daňovník. V prípade neoprávneného uplatnenia vám hrozí pokuta.
O sumu vypočítaného daňového bonusu sa vám znižuje daň. Takže v prípade, ak máte platiť daň, budete ju platiť v sume po odpočítaní daňového bonusu. V prípade, že vám vychádza daňový preplatok, dostanete ho na účet. Pokiaľ ste zamestnanec, príde vám daňový bonus spolu s výplatou od zamestnávateľa za mesiac marec.
Ak ste žiadali o účelovú hypotéku na bývanie od 1.1.2018 a boli ste vo veku 18 – 35 rokov, váš príjem nebol v roku pred podpisom zmlúv vyšší ako 1,3-násobok priemernej mzdy v SR (na každého zo žiadateľov), môže si hlavný žiadateľ uplatniť nárok na daňový bonus 5 po sebe nasledujúcich rokov od mesiaca, v ktorom sa začala hypotéka úročiť.
Dostane tak maximálne 50 % zo zaplatených úrokov v danom roku, najviac však zo sumy úveru 50 000 €. Zároveň maximálne 400 € za rok a v prípade necelých rokov maximálne pomernú časť vypočítanú z tejto maximálnej sumy na počet mesiacov.
Radi šetríte, kde sa dá? V tom prípade vás určite zaujme článok o tom, ako dvaja klienti ušetrili viac ako 16 000 eur na jednej hypotéke na byt vďaka dobrej rade. Alebo si prečítajte aj ďalšie články o hypotékach a úveroch.